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在中國,財務(wù)規(guī)劃常常被譯為理財,或理財規(guī)劃。

一直以來,財務(wù)規(guī)劃并沒有明確的分類,隨著社會分工與需求細分,財務(wù)規(guī)劃可以分為個人(家庭)財務(wù)規(guī)劃和公司財務(wù)規(guī)劃與管理。

很多人把投資股票、基金、保險、房產(chǎn)等等同于個人(家庭)財務(wù)規(guī)劃,還專注于單純的理財產(chǎn)品排行的研究,如何理財直譯為如何投資,有甚者還依靠理財軟件完成財務(wù)規(guī)劃。投資雖然可能一時會有獲利的快感,但這并不是真正意義上的財務(wù)規(guī)劃,也很容易成為金錢的奴隸。個人(家庭)財務(wù)規(guī)劃不能公式化地套用現(xiàn)金規(guī)劃、消費支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風(fēng)險規(guī)劃與保險規(guī)劃、稅收籌劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃。而是通過財務(wù)規(guī)劃讓個人(家庭)財務(wù)狀況更健康、更穩(wěn)固、更安心,心理的需要逐步行到滿足,生活更幸福。這也恰恰正好是個人(家庭)財務(wù)規(guī)劃的意義所在。

公司財務(wù)規(guī)劃,也稱為公司財務(wù)管理。同樣地,公司財務(wù)管理也是通過財務(wù)規(guī)劃與管理讓公司財務(wù)在健康穩(wěn)固的前提下,實現(xiàn)公司價值最大化。

財稅規(guī)劃應(yīng)包括四個方面的內(nèi)容:一是采用合法的手段進行的節(jié)稅籌劃;二是采用"非違法"的手段進行避稅籌劃;三是采用經(jīng)濟手段,特別是價格手段進行的稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃;四是歸整納稅人賬目,實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。

所謂"合理避稅籌劃"——避稅籌劃與節(jié)稅籌劃不同,避稅籌劃與逃稅籌劃亦不同,它是以非違法的手段來達到少繳稅或不繳稅的目的,因此避稅籌劃既不違法也不合法,而是處在二者之間,故稱之為"非違法"。

"合法節(jié)稅籌劃"——研究避稅最初產(chǎn)生的緣由不難發(fā)現(xiàn),避稅是納稅人為了抵制政府過重的稅負,維護自身既得經(jīng)濟利益而進行的各種逃稅、騙稅、欠稅、抗稅等受到政府嚴厲的法律制裁后,找到的更為有效的規(guī)避的辦法。

"合理轉(zhuǎn)嫁籌劃"——是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格的調(diào)整與變動將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟行為。

"實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險"——涉稅零風(fēng)險是指納稅人賬目清楚,納稅申報正確,繳納稅款及時、足額,不會出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰。即在稅收方面沒有任何風(fēng)險,或風(fēng)險極小可以忽略不計的一種狀態(tài)。

"偷"稅將接受法律的制裁

以"合法節(jié)稅、合理避稅、稅務(wù)轉(zhuǎn)嫁和實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險"為代表的納稅籌劃,是在符合稅法或至少不違法的前提下進行的,而以"偷"稅為代表的"偷、漏、騙、抗、欠"稅,絕不是財稅規(guī)劃,要負擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末,根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

內(nèi)容

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 .計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務(wù)決定 .

3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等)負債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,利潤表。

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收。

報表

企業(yè)會計報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。(管理,財務(wù),營業(yè),制造等費用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯 ,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細節(jié)

1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數(shù)100%,福利費為14%,工會經(jīng)費2%,職工教育費2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業(yè)費用,工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從"基本存款戶"中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可(鐘書補充)。

8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費

9、出納日記賬保存25年。

在國內(nèi),專門聘請理財顧問為自己做財務(wù)規(guī)劃的人很少,即使有專門的理財顧問,也未必會對他全盤托出自己的"小金庫",因此很多個人財務(wù)規(guī)劃都是仿照媒體或其他渠道公開的資料參照制定。一份周密的財務(wù)規(guī)劃是建立在財務(wù)現(xiàn)狀分析之上的。財務(wù)現(xiàn)狀簡要而言是指一個人的收入、支出情況。個體巨大的差異性決定了每一個人的財務(wù)狀況不可能100%相同,因此沒有一個現(xiàn)成或者標準的理財計劃適合特定一類人。

比如說,A類人每個月有穩(wěn)定的工資收入和穩(wěn)定的生活費用支出,此外還能將固定比例的一部分工資存入銀行;B類人由于職業(yè)關(guān)系,收入來源波動性很大,支出占收入的比例也很高;C類人經(jīng)濟來源沒有保障,而支出數(shù)額相對固定;D類人從上一輩處繼承了大量財富……這些人的財務(wù)規(guī)劃是不可能類似的。所以參照別人的規(guī)劃來為自己理財,有點像盲人摸象,是不可能取得預(yù)期收益的。

模糊概念

我們一定要分清楚"可以承受"和"愿意承受"兩個概念的區(qū)別。"可以承受"是指根據(jù)科學(xué)的分析和測算,個人投資者在財務(wù)狀況允許的情況下能夠承擔(dān)的損失的程度。"愿意承受"就不需要科學(xué)的分析和測算了,主要和個人的心理因素有關(guān)。部分投資者出于心理方面的原因,例如急于快速致富,或者過分擔(dān)心自己原先積累的財富出現(xiàn)損失,而過分高估或者低估自己對風(fēng)險的承受能力。急于致富的投資者的資產(chǎn)組合可能會過分傾向于股票、垃圾債券這類高風(fēng)險的證券,一旦市場情況不利,將遭受其難以承擔(dān)的損失;過于保守的投資者的資產(chǎn)組合可能過分傾向于低風(fēng)險的固定收益證券,在資本市場高速發(fā)展時,將喪失資產(chǎn)快速增值的機會,且可能影響其未來的大額支出計劃和退休計劃。

目標錯位

"在今年底保證30%的收益,總資產(chǎn)突破百萬。"類似癡人夢語的收益預(yù)期不是玩笑,很多人在2007年股市向好時都有過類似的豪言壯語。"我要求的投資收益是多少?理財計劃所能達到的投資收益是多少?"這是所有投資者關(guān)注的核心問題,也是一個理財計劃非常重要的組成部分。需要注意的是,投資者希望達到的收益率和能夠達到的收益率是有區(qū)別的。

很多投資者都有一個共同的特點,那就是希望找到一個提供高收益、低風(fēng)險的產(chǎn)品,但當(dāng)問及收益率目標時,又很少有人能提供確切的數(shù)字,都回答越高越好。這就是收益和風(fēng)險偏好嚴重脫節(jié)的例子,在這個世界上,沒有免費的午餐,也幾乎不存在高收益、低風(fēng)險的產(chǎn)品。

投資者在確定了自己的風(fēng)險承受能力后,將在市場中尋找基于該風(fēng)險程度的金融工具。如果我們假設(shè)該金融工具的價格基本合理,基本反映其風(fēng)險程度,那么該金融工具的收益率將是一個比較穩(wěn)定的數(shù)值。我們需要做的就是在預(yù)期收益和理財計劃所能達到的收益之間尋找平衡點�；�本原則很簡單:高風(fēng)險,高收益。如果您覺得理財計劃所能達到的收益率符合您的風(fēng)險偏好,那就請您忘卻諸如"越高越好"一類的想法。